Cuenta de ahorros para la educación Coverdell (ESA Coverdell)
Las contribuciones totales para el beneficiario designado (alguien de 18 años o menos, o con necesidades especiales) de esta cuenta no pueden ser superiores a $2,000 en cualquier año, sin importar cuántas cuentas se hayan abierto.
Las contribuciones no son deducibles, pero las distribuciones son libres de taxes mientras no excedan la cantidad de gastos de educación calificados para el año, como matrícula, libros y cargos. De la cantidad de gastos de educación calificados se deben restar los beneficios de educación no imponibles recibidos, como ayuda educativa proporcionada por el empleador libre de taxes, becas libres de taxes y ayuda educativa para veteranos. Las distribuciones imponibles por lo general están sujetas a una multa del 10%.
El límite de $2,000 se reduce si los ingresos brutos ajustados modificados (Modified Adjusted Gross Income, MAGI) del contribuyente superan los $95,000 ($190,000 para Casados que presentan una declaración conjunta). No se puede hacer una contribución si los MAGI del contribuyente son de $110,000 o más ($220,000 o más si es Casado que presenta una declaración conjunta). Las contribuciones en exceso están sujetas a una multa del 6%.
Puedes hacer una contribución a una ESA Coverdell hasta la fecha límite de la declaración (sin incluir prórrogas) para el año en que haces la contribución.
Las instituciones educativas elegibles incluyen estudios en cualquier escuela pública, privada o religiosa que ofrezca educación primaria o secundaria, y cualquier universidad, escuela vocacional u otra institución educativa post-secundaria elegible para participar en un programa de ayuda a estudiantes administrado por el Departamento de Educación.
El Crédito Hope y el Crédito vitalicio por aprendizaje se pueden reclamar el mismo año en que el beneficiario tome una distribución libre de taxes de una ESA Coverdell, siempre que no se usen los mismos gastos para ambos beneficios.
Puedes hacer contribuciones a una cuenta ESA Coverdell y a un Programa de matrícula calificado (QTP) el mismo año para el mismo beneficiario. También puedes cambiar el beneficiario designado de una cuenta ESA Coverdell por otro miembro de tu familia.
Si hay un saldo en la cuenta ESA Coverdell cuando el beneficiario cumpla 30 años, se debe distribuir en un plazo de 30 días, a menos que cambies al beneficiario designado de la cuenta ESA por otro miembro de tu familia menor de 18 años o con necesidades especiales.
Cómo abrir un Programa de matrícula calificado (QTP)
Con los QTP, pagas por anticipado o contribuyes a una cuenta abierta para pagar los gastos de educación superior calificados de un estudiante. Un estado o una agencia o dependencia del estado pueden establecer y mantener los QTP. Los QTP también pueden ser establecidos y mantenidos por una o más instituciones educativas elegibles sólo para pagar por anticipado gastos de educación superior calificados.
El gobierno de tu estado o la institución educativa en la que estás interesado pueden decirte si participan en un QTP. No puedes contribuir más de la cantidad necesaria para pagar los gastos de educación superior del beneficiario. Las contribuciones a un QTP no son deducibles en tu declaración de taxes federal.
Puedes cambiar el beneficiario designado de un QTP por otro miembro de tu familia. Las distribuciones de un QTP no son imponibles en la medida en que las cantidades distribuidas no excedan la cantidad de gastos de educación superior calificados para el año. Los gastos elegibles incluyen matrícula, cargos o libros, u otros materiales y equipo necesarios. Si el beneficiario es por lo menos estudiante de medio tiempo, algunos gastos de alojamiento y comida también son gastos calificados. De la cantidad de gastos de educación calificados se deben restar los beneficios de educación no imponibles recibidos, como ayuda educativa proporcionada por el empleador libre de impuestos, becas libres de impuestos y ayuda educativa para veteranos.
Las distribuciones imponibles por lo general están sujetas a una multa del 10%.
El Crédito Hope y el Crédito vitalicio por aprendizaje se pueden reclamar el mismo año en que el beneficiario tome una distribución libre de taxes de un QTP, siempre que no se usen los mismos gastos para ambos beneficios.
Puedes hacer contribuciones a una cuenta ESA Coverdell y a un QTP el mismo año para el mismo beneficiario.
Tu Profesional de taxes de H&R Block te puede ayudar a determinar si una cuenta ESA Coverdell o un QTP son adecuados para ti.
